根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规的规定，潜江市审计局对2019年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。工作中，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示和省委、市委审计委员会会议精神，紧紧围绕统筹推进疫情防控和经济社会发展、重大战略和决策部署落实、做好“六稳”“六保”促进经济高质量发展等方面开展审计监督，持续加大审计力度和深度，积极发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用。

审计情况表明，2019年，我市坚持稳中求进工作总基调，贯彻新发展理念，紧紧围绕打造江汉平原振兴发展高质量示范区战略目标，创新理财思路和方式，聚力增效实施积极的财政政策，深化财税体制改革，狠抓预算执行管理，加大对“三大攻坚战”的支持，集中财力向创新驱动、重点项目、民生等领域倾斜，保持了经济持续健康发展和社会大局稳定。

——全面加强财政保障服务。强化“财”服从服务于“政”的意识，积极向上争取各类专项转移支付资金和债券资金42亿元，重点保障市委、市政府重大决策部署和民生等重点领域建设与发展。2019年，全市民生支出累计完成68亿元，同比增长8%，占地方公共预算支出的86%。加大财政支农投入力度，统筹财政资金11.28亿元，支持乡村振兴战略实施。筹集资金4.15亿元，保障农业基础设施和农田水利建设。

——全力支持打好“三大攻坚战”。有效防范化解政府债务风险，全面摸清隐性债务底数，严控新增债务，确保我市政府性债务风险可控。聚集“两不愁三保障”标准，压实财政资金筹集、分配、统筹、监管责任，财政扶贫投入力度不断加大，全市筹措专项扶贫资金4.6亿元，全面推进产业扶贫、生态扶贫、教育扶贫等。筹措污染防治和环境整治专项资金4.5亿元，扎实抓好环保督察问题整改，全力保障蓝天、碧水、净土三大行动实施。

——积极服务经济高质量发展。贯彻落实积极财政政策，认真落实市委、市政府推动高质量发展意见、支持民营经济黄金25条、优化营商环境26条和招才引智20条措施，全年落实各项减税降费政策实现新增减免税费45,418万元，其中减征税收43,321万元，减征社会保险费2,097万元。深化供给侧改革，巩固“三去一降一补”成果，推进国企国资改革，完善投融资体制机制。分别注资城投公司4亿元、高新投公司1.5亿元，利用财政资金存放18.8亿元，促进投融资和政银企互动，破解融资难、融资贵难题。

一、2019年预算执行审计情况

（一）本级预算执行审计

2019年，一般公共预算收入890,082万元，财政总支出887,557万元,结余2,525万元。政府性基金收入216,303万元,同期支出216,303万元。国有资本经营预算收入11,490万元，同期支出11,490万元。社会保险基金收入397,488万元（本级社会保险基金收入185,892万元，较2018年增加56,575万元，增幅43.75%），同期支出341,417万元，本年收支结余56,071万元。

2019年我市税收收入完成199,835万元,较2018年186,758万元，增加13,077万元，增长7%，占地方公共财政预算收入的比例为72.66%，收入结构较好。

——审计发现的主要问题

1.财政收入缴库不及时。非税收入、政府性基金收入等未及时缴入国库。

2.国库库款管理不规范。部分出借资金长期挂账未收回或清理核销。

3.未严格执行权责发生制核算范围，支出规模较大。将部分未细化到预算单位的预算指标结余按权责发生制列支，未形成实际支出。

4.统筹整合项目资金拨付进度和实施进展缓慢，以致形成新的存量资金。

5.债券资金使用效益不高。主要原因是部分项目前期准备不充分、征地拆迁缓慢及疫情期间无法施工，形成不了实物工作量，造成资金趴在账上，没有发挥效益。

6.预算编制及执行方面。一是市直部门预算项目编制不合理，人员及公用经费占比过高；二是市直部门非常规项目未严格按年度预算批复项目执行，存在调整项目情况；三是预拨经费未及时清理；四是部分预备费使用不合规。

7.2家公司欠缴土地出让金。

（二）部门预算执行审计

2020年市审计局进一步深化预算执行审计，拓展审计广度和深度，对89个市一级预算单位实现了“横向到边、纵向到底”预算执行审计监督全覆盖。在开展全覆盖数据分析和疑点核查的同时，结合领导干部经济责任审计，重点对10个部门（单位）2019年预算执行和其他财政收支情况进行了审计（汇总数据包含2019年未纳入汇总的6个部门）。从审计情况看，各部门（单位）能够认真执行财经制度，积极压减“三公”经费等一般性支出，加大存量资金盘活力度，不断提高资金使用绩效，预算执行情况总体较好。但在财经法规政策执行、项目资金使用管理等方面还存在一些问题。

1.预算编制、执行及决算草案方面。一是年初预算编制不完整；二是人员、公用经费支出超预算；三是5个部门（单位）多编预算；四是29个部门（单位）决算数据录入不准确。

2.财政收支管理方面。一是5个部门（单位）挤占挪用、滞拨专项资金和项目经费；二是4个部门（单位）违规收费；三是6个部门（单位）违规发放和报销各项补贴；四是3个部门（单位）超标准、超范围支出；五是5个部门（单位）公务接待费报销手续不合规；六是10个部门（单位）原始凭证不合规及附件不完整；七是2个部门（单位）财务核算不实；八是3个部门（单位）国有资产管理不规范。

3.人员、编制管理方面。一是3个部门（单位）存在人员超编；二是2个部门混编混岗。

二、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况

（一）疫情防控资金和捐赠款物管理使用专项审计

2020年2月至4月，对我市应对新冠肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物开展了专项审计，延伸审计调查了红十字会、慈善总会等慈善组织，防控指挥部、医院、乡镇办事处等政府机构和单位。审计结果表明，各级各有关部门认真贯彻落实习近平总书记重要指示批示精神和省委、省政府决策部署，全面动员，全力以赴投入防控工作。坚持把加强防控物资和资金保障作为打赢战疫的基础和前提，强化组织、科学调度、严格管理，确保了全市防控工作所需，为防控阻击战取得决定性胜利提供了强力支撑。审计发现的主要问题：

1.财政专项资金管理使用方面。一是部分疫情防控财政专项资金未及时下拨；二是1个单位挤占挪用疫情防控财政专项资金；三是未及时发放一线防疫人员防控补助。

2.社会捐赠款物管理使用方面。一是部分捐赠资金未及时分配使用；二是2家定点医院接受质量不合格医用物资；三是部分捐赠物资分配使用不及时；四是部分单位存在收到上级分配的捐赠物资、自身接受的捐赠和购买的物资未建立一套完整的入库、出库和库存的登记台账。

（二）扶贫政策落实和资金审计情况

按照全省统一安排部署，2020年继续对全市脱贫攻坚政策落实、扶贫资金分配管理使用、扶贫项目建设管理等情况进行审计。审计发现的主要问题：

1.扶贫政策措施落实方面的问题。一是教育扶贫政策措施落实不到位，有113名建档立卡贫困家庭学生未纳入保障范围；二是健康扶贫政策措施落实不到位，有20名建档立卡贫困人口未纳入保障范围。

2.扶贫项目资金管理使用方面的问题。一是虚报公路硬化工程建设长度，多计工程款；二是违规将特色种植养殖财政扶贫补助资金发放给4名财政供养人员家属。

3.产业扶贫项目绩效方面的问题。一是部分村将光伏收益用于村级基本建设、弥补日常经费、偿还以前年度债务等其他用途；二是部分村的光伏扶贫电站资产，均未纳入村级资产管理。

（三）自然资源和生态环境保护审计情况

2019年对潜江经济开发区·竹根滩镇、王场镇主要领导履行自然资源资产管理和生态环境保护责任落实情况进行了审计。审计发现的主要问题：

1.违规占用土地和林地。潜江经济开发区·竹根滩镇和王场镇在未取得用地手续的情况下违规占用土地11宗,93.15亩、林地7宗,42.38亩。

2.违规闲置土地。截至2019年8月，潜江经济开发区·竹根滩镇共有4家企业在依法取得土地使用权后闲置土地4宗、161.43亩，闲置时间均达到3年以上。

3.3家企业违规设置入河排污口并排放污水。

4.固废堆放未及时清理。潜江方圆钛白有限公司仍旧将加工生产后的废弃红石膏运至原恒达集团院内堆放。

5.江汉盐化工业园污水处理厂和城北生活污水处理厂实际污水处理量较设计规模运行负荷率低。

6.江汉盐化工业园污水处理厂和潜江经济开发区·竹根滩镇工业污水处理厂欠缴、漏缴水污染环境保护税。

三、公立医院财务收支审计情况

2019年对市中心医院、市中医院、市妇幼保健院等3家市级公立医院财务收支进行了审计。审计发现的主要问题：

（一）医疗服务和价格管理方面

1.3家医院违规收取耗材和诊疗服务费。

2.1家医院药品及医用耗材管理不规范。

（二）财务管理方面

1.2家医院不合规发票报账。

2.1家医院超标准超范围列支费用。

3.国有资产管理不规范。一是1家医院购买的血液细胞分析仪、B超、脑电仿生刺激仪等设备闲置3年以上；二是1家医院门诊楼场地和门面房出租未履行上报审批手续。

（三）编制管理方面

3家公立医院长期借调混用事业单位编制人员142人。

四、国有企业审计情况

2020年对城投公司和高新投公司2018年至2019年财务收支及经营管理情况进行了审计，审计发现的主要问题：

（一）资产经营管理方面

1.公司经营性项目收益不高，还本付息和后续融资压力较大。

2.所属部分子公司经营管理不到位，未起到实质性经营作用。

3.对公司资产缺乏监管，造成闲置和损失风险。一是部分收储土地闲置时间过长,造成资金长期占用；二是未对潜江经济开发区工业污水处理厂药剂使用严格落实每日消耗记录工作，缺乏对药剂使用量的有效监管，库存药剂盘点账实不符，使用存在浪费损失等风险。

（二）财务收支方面

1.超经营范围支付市直单位工作经费及人员经费。

2.财务管理不规范。一是往来借款未及时组织相关人员进行专项清理、回收；二是审核不严，多付药剂费和设备材料价款；三是违规发放干部职工6-9月高温津补贴。

五、审计移送问题线索情况

认真落实新时代党的建设总要求，着力贯通审计监督与纪检监察、巡视巡察、司法监督的工作合力，坚定推进全面从严治党向纵深发展，不断强化审计在反腐败斗争中的应尽责任与担当。2019年以来，市审计局积极参与巡察和各种专项清理、检查工作，开展重点建设项目审计，充分发挥专业特长和职能作用，积极配合纪委监委查办案件，取得明显成效。2019年9月至2020年7月向纪委监委移送问题线索16件，截至目前，已查结3件，已给予党政纪处分5人。

六、审计建议

（一）全面落实更加积极有为的财政政策。各级各部门要把政府真正过“紧日子”要求落到实处，严格控制和压减一般性支出，降低行政运行成本。全面清理各类结余、沉淀资金，盘活存量优化增量，统筹用于“六稳”“六保”密切相关的急需重点项目支出。加强预算与规划、项目统筹衔接，做实做细项目储备，完善转移支付制度，确保专项债券和新增财政资金及时有效使用。

（二）加强民生资金和项目管理。压实民生领域各项资金和项目管理责任，严肃查处违规违纪违法行为。加大对困难群众基本生活保障力度，落实“两不愁三保障”，千方百计促进低收入群体增收。巩固“消薄”成果，确保完成决战决胜脱贫攻坚目标任务。

（三）加大审计发现问题整改力度。一是要严格落实审计整改工作的主体责任,加大审计发现问题整改力度,认真分析深层次原因，堵塞管理漏洞，促进财政管理提质增效。二是要强化审计结果运用，对审计发现的问题，推动责任部门立行立改，举一反三，完善制度，堵塞漏洞，切实做到“治已病、防未病”，促进财政资金效益发挥，推动各项重大政策切实落地。