一、评价结论

（一）绩效评价分数和等级

潜江市2022年度中小企业成长工程项目综合绩效评价得分：87分。评价等级为：良。

（二）绩效目标完成情况分析

本次绩效目标完成情况主要从项目投入、 过程、 产出和效果四个方面进行分析：

1、投入。权重12分，评价得分9分，扣3分。扣分点：项目立项、绩效目标、预算依据引用文件《关于以更大力度支持民营经济发展的实施意见》（潜发〔2019〕2号）已失效；绩效指标分类不准确，质量指标、效果指标不完善。

2、过程满分13分，评价得分11分，扣2分。扣分点：资金拨付存在时差。

3、产出满分43分，评价得分35分，扣8分，项目产出质量、成本指标基本完成；部分数量、时效指标未达成。扣分点：预算执行率92.86%＜100%；奖补资金未按时发放。

4、效果满分32分，评价得分32分，项目实施取得了很好的经济、社会、生态效益；预计2023年度新进规工业企业数量62家，具有可持续性；服务对象满意率93.33%＞90%。

（三）项目成效、存在的问题和原因

1、本项目以前年度没有进行财政绩效评价，无以前年度评价结果应用情况说明。

2、项目成效

潜江市实施“中小企业成长工程”项目取得了良好的经济、社会、生态效益，具有可持续性，服务对象满意率93.33%。2022年新进规工业企业数量35家较2021年的20家多15家，增幅75%；经调查2022年新进规的17家工业企业2021年销售收入6.824亿元，较上年的1.7317亿元增长5.0923亿元，增幅近300%，新增就业岗位153个，增幅24%；2022年新进规的14家工业企业2021年单位产品成本较上年降低4.26%。为潜江市经济社会持续健康发展提供了强大动力，积极促进了潜江市工业产业又好又快发展。

3、项目存在的问题和原因

1）项目立项、绩效目标、预算依据引用文件《关于以更大力度支持民营经济发展的实施意见》（潜发〔2019〕2号）已失效；绩效指标预算执行率分类不准确，质量指标、效果指标不完善。原因：经济和信息化局未根据实际变化相应调整立项依据、绩效目标及指标。

2）预算资金未按时拨付。原因：奖补对象注销或停产退规等原因，导致申请流程中断，项目资金未及时拨付。

3）预算资金执行率未达到100%。原因：奖补资金发放时，一家企业注销、一家企业停产退规，不符合发放条件，故结余资金10万元。

（四）下一步拟改进措施

1、绩效目标描述应准确。改进措施：1引用政策文件时注重文件时效性；2完善绩效指标体系，使其能够全面反映当年工作任务；3适当强化实施事前绩效评估。

2、强化预算资金拨付时序与数额，提高预算资金执行率。改进措施：1协调相关部门，梳理简化流程，保证预算资金的及时拨付与发放，及时发挥财政奖补资金的有效使用，促进中小企业成长；2强化中小企业帮扶政策，帮助中小企业解决生产经营过程中的困难或问题，促使企业健康发展。3结余资金按相关规定建议财政收回。4借鉴外地经验，适当提高奖补力度。据调查，武汉市、区两级对新进规中小企业奖补资金额度已提升至20万元。

附件：绩效评价评分明细表

二、佐证材料

（一）基本情况

1、项目立项目的和年度绩效目标

（1）立项目的

进一步促进潜江市中小企业持续健康高质量发展，培养规模工业企业的后备队伍，鼓励中小企业做大做强，形成工业产业的新生力量，为潜江市经济社会持续健康发展提供强大动力，确保潜江市工业产业又好又快发展。

（2）项目长期绩效目标及2022年度年度绩效目标

认真贯彻落实《潜江市支持新一轮企业技术改造若干政策》（潜政发〔2021〕11号)、《关于发布第二批“认定类”政策项目的通知》（潜营商发〔2021〕7号）等文件精神，以中小企业成长为抓手，充分发挥财政资金对工业企业升规入统积极性的引导和激励作用，培树一批主业突出、辐射明显、成长性好、竞争力强的规模以上工业企业，以企业的不断成长推动全市工业经济转型发展、高质量发展。

2022年度绩效目标：重点培育40家中小企业，争取进规入统33家。

因经济和信息化局绩效指标预算执行率分类不准确，质量指标、效果指标不完善，经与经济和信息化局讨论，报财政局绩效科审定，确定年度绩效指标如下：

1）项目产出指标

1数量指标（2个）：新进规工业企业数33家、预算执行率100%。

2质量指标（3个）：培育成功率大于85%，入库率、资金发放准确率均为100%。

3时效指标（1个）：项目于2022年12月30日前完成。

4成本指标（1个）：5万元/家。

2）项目效果指标

1经济效益指标（2个）：新进规工业企业销售收入增长、新进规工业企业利润增加。

2社会效益指标（2个）：促进中小企业成长、增加就业机会。

3生态效益指标（1个）：新进规工业企业单位产品成本降低。

4可持续性指标（1个）：预计2023年度新进规工业企业数量增加。

5服务对象满意度指标（1个）：服务对象满意度≥90%。

2、项目2022年度资金情况

潜江市2022年中小企业成长工程项目预算资金165万元。经济和信息化局申请55家2022年新进规工业企业奖补资金275万元（其中2021年新进规工业企业20家奖补资金100万元），调整批复预算资金240万元（其中2021年新进规工业企业20家奖补资金100万元）于2023年2月分两次拨付到位。2023年3月，经济和信息化局实际发放26家企业，共发放奖补资金130万元，结余10万元，预算执行率130/140*100%=92.86%。

（二）绩效评价工作开展情况

1、绩效评价目的、对象和范围

（1）绩效评价目的

全面分析和综合评价2022年度潜江市经济和信息化局“中小企业成长工程”项目绩效目标的设定及实现程度、专项资金分配使用管理情况，核查取得的经济社会效益情况。通过绩效评价，总结发现好的经验和做法，找出存在的不足和问题，提出改进工作措施，切实提高财政资金的使用效益和项目管理水平，为以后年度财政资金的相关投入和下达结算提供参考依据。

（2）绩效评价的对象和范围

市经济和信息化局，2022年度“中小企业成长工程”项目预算金额165万元，包括项目立项，绩效目标、指标、预算报批及批复，组织管理，财务管理，资金管理，过程控制，产出及效果等。

2、绩效评价实施过程

（1）评价抽样情况概述

查阅市经济和信息化局《关于兑现2022年度新进规模以上工业企业奖补资金的请示》、潜政预发〔2022〕134号、潜政预发〔2023〕11号等文件得知：市统计局统计报表显示2022年度新进规模以上工业企业共55家（含2021年度新进规20家，2022年新进规35家），2023年2月兑现奖补政策时，2022年新进规工业企业中有7家企业已注销，故符合奖补条件的工业企业28家，2023年3月又因1家企业停产退规、1家企业注销，实际发放26家。采取随机抽样，评价样本为以下12家中小工业企业。

中小企业成长工程调查样本表

（2）绩效评价原则

1）坚持“独立、客观、公平、公正”的原则；

2）坚持科学规范的原则；

3）绩效目标导向原则；

4）可靠性原则；

5）参与性原则；

6）坚持公开透明的原则。

（3）绩效评价方法

评价组通过文件核查、深度访谈、财务核查、实地调研及问卷调查等手段，采用了以下评价方法：

1）比较法；

2）因素分析法；

3）公众评判法等评价方法。

（4）时间安排

依据《潜江市预算绩效管理委托第三方工作协议书》的工作要求，拟定进度计划。具体如下：

（5）绩效评价指标体系

1）绩效评价指标体系设计原则

绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具，应当遵循以下原则：

①相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。

②重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。

③可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果可以相互比较。

④系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。

⑤经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。

2）绩效评价指标体系设计思路

从绩效指标设计的基本原则分析，结合项目实际情况，评价指标设计应重点包括四部分内容，一是项目决策指标，即通过评价项目立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、预算编制科学性及资金分配合理性来分析项目决策是否科学合理；二是项目过程指标，即通过评价项目资金到位率、预算资金执行率、资金使用合规性、管理制度健全性、合规性及制度执行有效性来分析项目实施过程所采取的组织措施是否完备；三是项目产出指标，即从产出的数量指标、质量指标、时效指标和成本指标分析项目各项工作是否及时执行到位，检测是否符合预期质量要求，检测成本是否合理等；四是项目效益指标，即通过对实施项目支出产生的经济、社会、生态效益以及可持续影响等方面进行全面分析，以验证项目支出资金的使用是否产生了积极良好的效果，是否达成了预期目标，通过对服务对象进行满意度调查，了解其对项目实施效果的满意情况以及项目支出开展情况的真实态度。

3）绩效评价指标体系设计流程

首先对预算资金的功能进行梳理，包括资金性质、支出范围、实施内容、工作任务、受益对象等，明确项目资金支出的功能特性，确定预算执行能够取得的直接产出成果有哪些，进而确定产出数量指标；其次逐项对照上级下达的任务要求、工作计划设定值、行业标准值、预算相应匹配值等，合理选择产出质量指标；然后将预算执行的各项工作进行分解，确定各项工作的完成时限，确定产出时效指标；再根据预算资金和已设立的产出数量指标，通过成本分析确定产出成本指标；最后根据项目资金支出实施产生的影响确定经济、社会、生态效益指标、可持续影响指标及项目满意度指标。

（6）综合评分方法

1）单项指标计分方法

本次评价指标中，有定性和定量指标，各类指标因考核的内容和标准值的存在与否，情况差异较大。因此单项指标计算中分别采用了不同方法。

①简单评分法

对能够取得标准值的指标，采用简单评分法，即：

指标评分值=100（指标值≥实际值）    

或：=实际值/标准值*100%（指标实际值＜指标标准值）

②因素分析法

对定性指标和不存在标准值的指标，采用因素分析法，即指标标准定为100，并对影响指标结果的因素进行分析，设计出主要影响因素及因素权重分。

2）权重值的估计

根据本项目特点及各指标维度、类别、考评内容，参考市财政局的意见确定。

3）评价标准

绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准具体包括：

①计划标准。是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

②行业标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

③历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。

④其他经财政局确认的标准。

5）绩效评价结果级别评定

评价结果级别评定是根据综合评分方法取得的计分结果确定所属等级。通常评价结果级别为优、良、中、低、差。

财政项目绩效评价计分结果级别评定对照表

（三）绩效指标完成情况分析

1、项目投入指标完成情况分析

项目投入共设有项目立项、绩效目标、资金落实等3个二级指标，立项依据充分性、立项程序合规性、绩效目标设立合理性、绩效指标明确性、预算编制科学性、资金分配合理性等6个三级指标。

（1）立项依据充分性满分2分，得分1.5分。项目立项符合《中华人民共和国中小企业促进法》、《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发〔2009〕36号)、《“十四五”促进中小企业发展规划》和《省人民政府办公厅关于印发支持新一轮企业技术改造若干政策的通知》（鄂政办发〔2020〕61号）、《湖北省中小企业发展专项资金管理暂行办法》，计0.5分；项目立项依据《关于以更大力度支持民营经济发展的实施意见》（潜发〔2019〕2号）已失效，扣0.5分；项目立项与潜江市经济和信息化局职责范围相符，属于潜江市潜江市经济和信息化局履职所需，计0.5分；项目属于公共财政支持范围，符合“事权与支出责任相匹配”原则，计0.5分.

（2）立项程序合规性满分2分，得分2分。项目立项按照《预算法》的“预算审查和批准”及“预算调整”程序申请设立,计1分；审批文件、材料符合《潜江市预算监督办法》、《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）要求，计0.5分；事前经过集体决策，计0.5分。。

（3）绩效目标设立合理性，满分2分，得分1.5分。项目设有绩效目标，得0.5分；项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平，得0.5分；与预算确定的项目投资额或资金量相匹配，得0.5分。绩效目标引用文件引用文件《关于以更大力度支持民营经济发展的实施意见》（潜发〔2019〕2号）已于2020年底失效，扣0.5分。

（4）绩效指标设立明确性，满分2分，得分0.5分。绩效目标与项目目标计划数相对应，得0.5分。绩效目标没有细化分解为清晰、可衡量的指标值，扣1分；且指标归类不准确，扣0.5分。

（5）预算编制科学性，满分2分，得分1.5分。预算编制符合《预算法》规定，得1分；预算依据失效文件《关于以更大力度支持民营经济发展的实施意见》（潜发〔2019〕2号）标准编制，扣0.5分；预算额度测算满足绩效目标要求，得0.5分。

（6）资金分配合理性，满分2分，得分2分。预算资金分配依据《潜江市支持新一轮企业技术改造若干政策》（潜政发〔2021〕11号)，依据充分，得1分；资金分配额度合理，与潜江市实际情况相适应，得1分。

2、项目过程指标完成情况分析

项目过程共设立组织管理、资金管理等2个二级指标，管理制度健全性、项目实施合规性、财务管理有效性、资金到位率、资金拨付及时性、资金执行规范性等6个三级指标。

（1）管理制度健全性，满分2分，得分2分。项目实施单位经济和信息化局具有完备的组织机制、制定了相应的业务管理制度，得1分；业务管理制度合法、合规、完整，得0.5分；有组织机构保障，得0.5分。

（2）项目实施合规性，满分2分，得2分。项目实施过程中按《关于发布第二批“认定类”政策项目的通知》（潜营商发〔2021〕7号）文件要求对奖补对象的真实性进行核实，得1分；对确定奖补对象信息资料进行台账管理，得1分。

（3）财务管理有效性，满分1分，得1分。项目财务管理遵守《预算法》、《湖北省中小企业发展专项资金管理暂行办法》及经济和信息化局财务管理制度规定。

（4）资金到位率，满分2分，得分2分。项目实施过程中，调整预算资金为140万元，实际拨付到位140万元，到位率100%。

（5）资金拨付及时性，满分2分，得分0分。因奖补对象退规或注销，调整后的项目预算资金于2023年2月拨付到位，扣2分。

（6）资金执行规范性，满分4分，得分4分。资金使用方向符合预算批复或专项资金管理办法的要求，得1分；奖补标准严格按照《潜江市支持新一轮企业技术改造若干政策》（潜政发〔2021〕11号)、《关于发布第二批“认定类”政策项目的通知》（潜营商发〔2021〕7号）执行，得1分；资金支付程序有完善的审批流程，得1分；不存在挤占、挪用、截留、虚列支出等情况，得1分。

3、项目产出指标完成情况分析

项目产出共设有产出数量、产出质量、产出时效、产出成本等4个二级指标，新进规工业企业数量、预算执行率、培育成功率、新进规企业入库率、奖补资金发放准确率、项目工作完成及时率、新进规工业企业奖补标准等7个三级指标。

（1）新进规工业企业数量，满分10分，得分10分。2022年新进规工业企业数量为35家，大于目标值33家。

（2）预算执行率，满分6分，得分4分。财政拨款项目资金140万元，实际发放奖补资金130万元，预算执行率（130/140*100%）92.86%＞90%，小于100%，扣2分。

（3）培育成功率，满分6分，得分6分。培育预入库工业企业40家，进规入统工业企业35家，培育成功率=35/40*100%=87.5%≥85%。

（4）新进规工业企业入库率，满分6分，得分6分。2022年新进规工业企业全部按要求编入《新进规企业名录》。

（5）奖补资金发放准确率，满分3分，得分3分。新进规工业企业奖补资金发放准确率100%。

（6）项目工作完成及时率，满分6分，得分3分。因奖补对象退规或注销等原因，申请流程中断需重新申请，导致项目资金未及时拨付与发放，未能按时完成奖补工作，扣3分。。

（7）新进规工业企业奖补标准，满分6分，得分6分。新进规工业企业奖补标准符合《潜江市支持新一轮企业技术改造若干政策》（潜政发〔2021〕11号)，5万元/每家企业。

4、项目效果指标完成情况分析

项目效果共设有经济效益、社会效益、生态效益、可持续性、服务对象满意度等5个二级指标，新进规工业企业销售收入增长、新进规工业企业利润增加、促进中小企业成长、增加就业机会、新进规工业企业单位成本降低、预计2023年新进规工业企业数量、服务对象满意度等7个三级指标。

（1）新进规工业企业销售收入增长满分6分，评价得分6分。抽样调查17家新进规工业企业2021年销售收入6.824亿元，较2020年销售收入1.737亿元，增幅300%大于50%。

（2）新进规工业企业利润增加，满分2分，评价得分2分，评价等级为优。奖补资金增加了获奖补企业利润5万元。

（3）促进中小企业成长，满分4分，评价得分4分。2022年新进规工业企业数量35家，高于2021年新进规工业企业数量20家。

（4）增加就业机会，满分4分，得分4分。抽样调查17家新进规工业企业2021年员工人数791人，较2020年员工人数638人，增幅24%大于20%。

（5）新进规工业企业单位产品成本降低，满分4分，得分4分。抽样调查14家新进规工业企业2021年单位产品成本较2020年降低4.26%＞1.5%。

（6）预计2023年新进规工业企业数量增加，满分4分，得分4分，预计2023年新进规工业企业数量62家，实际65家，超过2022年度新进规工业企业数量。

（7）服务对象满意度满分8分，评价得分8分。发放问卷调查46份，收回有效问卷45份，回答满意42份，一般3份，2022年度新进规工业企业满意度=42/45*100%=93.33%＞90%。

（四）其他需说明的问题

1、关于评价责任的说明

本评价结果依据评价客体提供的各项基础资料，运用规定的评价方法，评价工作组保证本次评价工作全过程的公正和公平，各项评价基础资料的真实性与完整性由评价客体负责，未经评价组织机构同意，任何单位和个人不得将本评价结果对外公布。

2.关于本项目评价中存在的局限性的说明

（1）本次绩效评价工作中由于资料、数据不充分，受客观因素的制约，只能在项目单位提供现有资料的前提下对潜江市2022年度中小企业成长工程项目实施情况进行分析。我们的责任是在实施绩效评价程序的基础上对项目执行情况、资金的使用进行绩效评价。

（2）评价结论是湖北泽阳房地产估价有限公司出具的，受具体参加本次项目的评价人员的水平和能力的限制。鉴于本次评价工作存在资料的有限性和调查、分析、判断的局限性，评价结论无法考虑影响资金使用的所有因素，评价结论存在一定的局限性。

（3）本项目是常年性的资金使用项目，而且专业性较强。受具体参加本次项目的评价人员的专业能力的影响，对专业指标设定的全面性可能存在一定的局限性。