潜政办发〔2009〕9号

市人民政府办公室

关于全市财务隔手制落实情况的通报

各管理区，镇人民政府、办事处，高场原种场，市政府各部门：

根据《市人民政府办公室关于开展财务隔手制落实情况检查的通知》（潜政办发[2009]4号）要求，市审计局、财政局、农管局、人行市支行和银监办组成6个专班，于1月12－13日对全市40个市直部门、各地机关及财政所（局、分局）财务隔手制落实情况进行了检查。现将检查情况通报如下：

一、检查的基本情况

（一）财务印押证“三分管”情况。大多数被查单位和各区镇处均较好地执行了印证分管制度，做到了印证两分管，其中市广电局、市畜特局、市农业局、市国土局、市水利局、市财政局机关科室及二级单位做到了“三分管”。

（二）国库集中支付网上用户编码和验证密码管理情况。市直单位密码均由市国库收付中心设置初始密码后再自行修改，网上操作时根据制度规定程序由报账员单独完成。各地机关根据要求，全部纳入当地零户统管中心集中核算。

（三）会计账目核对情况。各地各部门银行账、现金账基本做到了一月一对账，并较好地执行了会计、出纳交叉核对银行账、现金账制度。

（四）会计内控机制建立情况。各地、各部门均建立了内控管理制度、民主理财制度，并做到了制度上墙。市国土局、市农业局、市广电局、市财政局机关及各二级单位严格执行民主理财制度，成立了民主理财小组，切实做到了民主理财。

二、存在的问题

一是大多数单位未严格执行“三分管”制度。这些单位形式上实行了“两分管”，实际上是由出纳员或报账员一个人管理。部分单位“两码”也由一个人管理。个别单位会计人员兼职过多，单位会计既是财务科长，又兼任其他科室职务。

二是对账制度不完善。大多数地方和部门银行账、现金账虽实行了会计出纳交叉核对制度，但未执行交叉核对签字手续。个别单位银行对账不及时，甚至是半年才与银行对一次账。

三是账户开设过多，加大了管理难度。有的地方应废止的账户未按规定废止销户。有的单位一个项目一个账户、一个项目资金在多个金融机构开户，有的镇处零户统管中心多头开户，未按规定进行归并。

四是备用金额度过大，存在着安全隐患。特别是大多数镇处零户统管单位备用现金超过规定上限，且大多采取私人存折保管的方式。

五是内控制度有待进一步完善。各地各部门虽然都建立了财务管理制度或会计人员岗位职责，但大部分未建立专门的印签管理制度。有的财务管理制度虽然涉及到了隔手制内容，但内容不够具体，实际操作没有落到实处。

三、有关要求

一是加强教育管理，各地各部门要充分认识财务隔手制管理的重要性和紧迫性，要切实加强本地本单位财务人员道德教育、法制教育和制度教育，严防社会风险、道德风险转化为财务风险。

二是加强部门管理责任。市直各部门和各地要在春节前认真开展一次本部门的财务自查，并于1月22日前将自查整改情况报市财政局（监督局）备案。各管理区（农场）自查整改情况报市农管局。

三是加强内控制度建设。要结合实际，分部门完善财务制度，具体包括印押证“三分管”、“两码”、票证、备用金和银行账户等五个方面的管理制度。

四是加强监督检查。市政府将在今年全市三级干部会后，组织专班对各地各部门财务制度建立或落实情况进行专项检查，财政部门要制定相应的考评办法，年终组织相关部门进行考评，结果通报全市。各地各部门也要经常性地开展内部监督检查，规范财务管理。

五是加强培训教育。要加强财务会计人员的业务素质培训，切实提高财务管理水平。市财政局要制定详细的培训计划，在2009年内对全市各行政事业单位、国有企业财务会计人员进行全面轮训。