小单位财务管理不容忽视

潜江市审计局   黄良虹

为了扎实稳妥地推进经济责任审计全覆盖，潜江市审计局拟于2015年至2019年用5年时间对76家市直单位主要领导干部经济责任履行情况轮审一遍，截止2018年已完成53家。从审计情况看，随着中央八项规定和厉行节约反对浪费意见的出台，相当一部分市直单位财务管理逐步规范，但是，一些规模较小的单位财务管理意识薄弱、财务核算混乱的问题越来越突出。

    一、审计发现的主要问题

（一）现金管理不规范。部分单位报账员将单位备用金存放在自己工资卡上，公私混存，资金安全存在隐患。

（二）账务处理不及时。审计发现，个别单位2017年度相关支出至2018年9月仍未入账，大量条据存放在报账员手中，以致单位财务信息失真。 

（三）会计核算不准确。现金日记账未做到日清月结，借款支出未在现金日记账中登记，导致现金日记账与明细账不符。

（四）内控制度不健全。有的单位对采购的大额物品的入库、领用未建立管理台账，大量物品闲置在库房，资产效益未显现。

二、产生问题的主要原因

（一）领导干部财经法纪意识不强。一些单位主要领导和分管领导对财经知识和相关政策法规学习不透、掌握不深，觉得财务工作只要过得去就行了，加之单位人员本来就少，因此未配备专职财务人员，更谈不上建立健全财务管理制度，这种管理体制下的财务工作何来规范之说。

（二）财务人员业务技能不高。从审计的这些小单位看，从事财务工作的人员并未系统地学习过财务知识，有的财务人员甚至连会计科目都不清楚，这样的财务人员又怎么能做出规范的财务账。

    三、审计建议

    （一）合理设置会计管理岗位。单位主要负责人要把财务管理作为履行主体责任和加强党风廉政建设的一项重要工作，下设会计、出纳（报账员）岗位，不具备设置条件的，应当委托有资质的中介机构代理记账；定期听取财务收支管理情况的汇报，确保财务管理工作程序规范、责任明确。

    （二）有效提高财务人员综合素质。加大对在职财会人员专业知识和法规的培训，不断提高其理论水平和业务素质，提高其处理和解决实际问题的能力；增强财会人员的监管意识，督促财会人员依法进行会计核算和会计监督，充分发挥他们在财务管理工作中的职能作用。

    （三）合理制定财务管理制度。要坚持以制度“管人、管事”，要向“管理创新”要效益。只有建立、健全与之相适应的内部财务控制制度，依靠制度的力量来提高财务管理创新水平，才能不断促进本单位的财务管理优化升级。