潜江市会计局年度部门决算

目 录

第一部分  潜江市会计局概况

一、部门主要职责

二、机构设置情况

第二部分 潜江市会计局2025年度部门决算表

一、收入支出决算总表

二、收入决算表

三、支出决算表

四、财政拨款收入支出决算总表

五、一般公共预算财政拨款支出决算表

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表

七、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

八、国有资本经营预算财政拨款支出决算表

九、财政拨款“三公”经费支出决算表

第三部分  潜江市会计局2025年度部门决算情况说明

一、收入支出决算总体情况说明

二、收入决算情况说明

三、支出决算情况说明

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

七、政府性基金预算财政拨款收入支出决算情况说明

八、国有资本经营预算财政拨款支出决算情况说明

九、财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

十、机关运行经费支出说明

十一、政府采购支出说明

十二、国有资产占用情况说明

十三、预算绩效情况说明

十四、专项支出、转移支付支出情况说明

第四部分其他需要说明的情况

第五部分 名词解释

第六部分 附件

（说明：目录页码自行编辑）

第一部分 潜江市会计局概况

一、部门主要职责

㈠贯彻执行财务会计法律法规，按照属地管理原则管理本地会计工作，结合实际提出会计改革方案，拟订地方会计规范性文件和管理办法，并组织实施或监督执行。

㈡负责管理和指导本地会计专业技术资格考试和申报，按有关规定和省厅要求，组织好会计专业初、中级技术资格考试考务和高级会计师初审上报及考务工作。

㈢负责全市内部控制年度报告编报及内控制度建设指导工作。

㈣会同有关单位和科室做好财政系统职业教育工作。

㈤负责全市代理记账机构行政审批及检查工作。

（六）办理上级业务主管部门和市局交办的其他任务

二、机构设置情况

从单位构成看，潜江市会计局部门决算由实行独立核算的潜江市会计局本级决算组成。

纳入潜江市会计局2025年度部门决算编制范围的二级预算单位包括：

1. 潜江市会计局（本级）

    第二部分 2025年度部门决算表

（见附件）

第三部分 2025年度部门决算情况说明

一、收入支出决算总体情况说明

2025年度收、支总计均为219.44万元。与2024年度相比，收、支总计各减少20.21万元，下降8.4%,主要原因是上年人员普调增资及本年项目资金预算压缩。

图1：收、支决算总计变动情况

二、收入决算情况说明

2025年度收入合计214.02万元，与2024年度相比，收入合计增加13.85万元，增长6.9%。其中：财政拨款收入213.25万元，占本年收入99.6%；上级补助收入0万元，占本年收入0%；事业收入0万元，占本年收入0%；经营收入0万元，占本年收入0%；附属单位上缴收入0万元，占本年收入0%；其他收入0.77万元，占本年收入0.4%。

图2：收入决算结构

三、支出决算情况说明

2025年度支出合计219.44万元，与2024年度相比，支出合计增加14.09万元，增长6.9%。其中：基本支出151.18万元，占本年支出68.9%；项目支出68.26万元，占本年支出31.1%；上缴上级支出0万元，占本年支出0%；经营支出0万元，占本年支出0%；对附属单位补助支出0万元，占本年支出0%。

图3：支出决算结构

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

2025年度财政拨款收、支总计均为214.70万元。与2024年度相比，财政拨款收、支总计各减少24.95万元，下降10.4%。主要原因：上年人员普调增资及本年项目资金预算压缩。

（一）财政拨款收入情况

2025年度财政拨款收入中，一般公共预算财政拨款收入213.25万元，比2024年度决算数增加13.08万元。增加主要原因：人员普调增资。政府性基金预算财政拨款收入0万元，比2024年度决算数持平。持平主要原因：本单位无政府性基金预算财政拨款收入和支出。国有资本经营预算财政拨款收入0万元，比2024年度决算数持平。持平主要原因：本单位无国有资本经营预算财政拨款收入及支出。

（二）财政拨款支出情况

2025年度财政拨款支出214.7万元，按照支出功能分类，基本支出方面的支出规模较大（或占财政拨款支出总额的比重较高），主要是：工资福利支出（科目名称），2025年度决算数为134.8万元，占财政拨款支出总额的62.78 %；商品和服务支出12.62万元，占财政拨款支出总额的5.89%；项目支出67.28万元，占财政拨款支出总额的31.33 %，主要用于会计综合事务管理经费（会计技术职称报名及考试、会计培训、检查、内控培训及检查要求）项目等方面。

图4：财政拨款收、支决算总计变动情况

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

（一）一般公共预算财政拨款支出决算总体情况

按照党中央、国务院关于党政机关坚持过紧日子的有关要求，厉行节约办一切事业，严控一般性支出。同时坚持有保有压，优化支出结构，提高资金使用效率，合理保障工资支出、项目支出、公用支出等重点支出，体现在有关支出科目中。2025年度一般公共预算财政拨款支出214.70万元，占本年支出合计的97.8 %。与2024年度相比，一般公共预算财政拨款支出增加9.35万元，增长4.6%。主要原因是人员普调增资的支出。

（二）一般公共预算财政拨款支出决算结构情况

2025年度一般公共预算财政拨款支出214.70万元，主要用于以下方面：

一般公共服务支出类支出214.70万元，占100.00%。主要是用于2025年度基本支出规模较大，主要是：工资福利支出，2025年度决算数为134.8万元，占财政拨款支出总额的62.78 %；商品和服务支出12.62万元，占财政拨款支出总额的5.89%；项目支出67.28万元，占财政拨款支出总额的31.33%，主要用于会计综合事务管理经费（会计技术职称报名及考试、会计培训、检查、内控培训及检查要求）项目等方面。

（三）一般公共预算财政拨款支出决算具体情况

2025年度一般公共预算财政拨款支出年初预算为212.04万元，支出决算为214.70万元，完成年初预算的101.3%。其中：工资福利支出为134.8万元，占财政拨款支出总额的62.78 %；商品和服务支出12.62万元，占财政拨款支出总额的5.89 %；项目支出67.28万元，占财政拨款支出总额的31.33%，主要用于会计综合事务管理经费（会计技术职称报名及考试、会计培训、检查、内控培训及检查要求）项目等方面。

1.一般公共服务支出具体包括：

（1）一般公共服务支出（类）财政事务（款）事业运行（项）年初预算为182.79万元，支出决算为146.44万元，完成年初预算的100%，支出决算数大于年初预算数的主要原因：一是人员普调增资支出。

（2）一般公共服务支出（类）财政事务（款）其他财政事务支出（项）年初预算为61.48万元，支出决算为68.26万元，完成年初预算的111%，支出决算数大于年初预算数的主要原因：是本年内组织会计类培训超出年初预算。

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2025年度一般公共预算财政拨款基本支出146.44万元，具体构成情况如下：

（一）人员经费134.26万元。主要包括：基本工资36.85万元、津贴补贴53.71万元、伙食补助费2.5万元、机关事业单位基本养老保险缴费9.36万元、职业年金缴费12.11万元、职工基本医疗保险缴费5.48万元、其他社会保障缴费0.95万元、住房公积金8.23万元、其他工资福利支出4.63万元、离休费、退休费、退职(役)费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费补助、助学金、奖励金、个人农业生产补贴、代缴社会保险费、其他对个人和家庭的补助0.44万元。

（二）公用经费12.18万元。主要包括：工会经费9.54万元、其他交通费用0.49万元、其他商品和服务支出2.15万元。

七、政府性基金预算财政拨款收入支出决算情况说明

按照党中央、国务院关于党政机关坚持过紧日子的有关要求，厉行节约办一切事业，严控一般性支出。同时坚持有保有压，优化支出结构，提高资金使用效率，合理保障人员经费、公用、项目等重点支出，体现在有关支出科目中。本部门2025年度无政府性基金预算财政拨款支出。

(政府性基金预算财政拨款支出决算具体情况，按支出功能分类类级科目逐类分析，简述本部门使用科目)

(如果本部门没有政府性基金预算财政拨款收入，也没有使用政府性基金预算财政拨款安排的支出，则写本单位当年无政府性基金预算财政拨款收入支出，同时在公开空白的“2025年度政府性基金预算财政拨款收入支出决算表(表7)”下作说明)。

八、国有资本经营预算财政拨款支出决算情况说明

本单位2025年度无国有资本经营预算财政拨款支出。

(国有资本经营预算财政拨款支出决算具体情况，按支出功能分类类级科目逐类分析)

(如果本部门没有使用国有资本经营预算财政拨款安排的支出，则写本单位当年无国有资本经营预算财政拨款支出，同时在公开空白的“2025年度国有资本经营预算财政拨款支出决算表(表8)”下作说明)

九、财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

（一）“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明

2025年度“三公”经费财政拨款支出全年预算为1万元，支出决算为0.49万元，完成全年预算的49%。较上年减少0.21万元，下降30%。决算数小于全年预算数的主要原因：一是过紧日子，节约开支。决算数较上年减少的主要原因：过紧日子，节约开支。

（二）“三公”经费财政拨款支出决算具体情况说明

1.因公出国(境)费用全年预算为0万元，支出决算为0 万元，完成全年预算的0%。较上年持平。决算数持平全年预算数的主要原因：。决算数较上年持平的主要原因。

全年支出涉及出国（境）团组0个，累计0人次，主要用于开展以下工作：。

2.公务用车购置及运行维护费全年预算为0万元，支出决算为0万元，完成全年预算的0%；较上年持平。决算数持平全年预算数的主要原因：。决算数较上年持平的主要原因：。其中：

(1)公务用车购置费支出0万元，主要用于。本年度购置(更新)公务用车0辆。

(2)公务用车运行维护费支出0万元，主要用于。2025年度财政拨款开支运行维护费的公务用车保有量为0 辆。

3.公务接待费全年预算为1万元，支出决算为0.49万元，完成全年预算的49%，较上年减少0.21万元，下降30%。决算数小于全年预算数的主要原因：过紧日子，节约开支。其中：

(1)外事接待支出0万元，来访对象主要是，主要用于。共接待来访团组0个，0人次（不包括陪同人员）。

(2)其他国内公务接待支出0.49万元，接待对象主要是省厅来客及周边县市来客，主要用于 公务接待。共接待来访团组8个，62人次（不包括陪同人员）。

（注意事项：“三公”经费为零的部门单位，要做文字性描述，并说明原因，不可为空。）

十、机关运行经费支出说明

省直部门应当按照如下格式说明：本部门 2025年度机关运行经费支出0万元，比年初预算数持平；比上年决算数持平。主要原因是：办公设施设备购置经费增加（减少）/资产运行维护支出增加（减少）/信息系统运行维护支出增加（减少）/人员编制数量增加（减少）/落实过紧日子要求压减支出/等（具体增减原因由部门根据实际情况填列）。

（说明：机关运行经费支出应与部门决算中行政单位和参照公务员法管理事业单位财政拨款基本支出中公用经费之和一致，并在专业名词解释中说明支出口径。非参公管理的事业单位不填写，也不用说明。）

十一、政府采购支出说明

本部门 2025年度政府采购支出总额0.81万元，其中：政府采购货物支出0.81万元、政府采购工程支出0万元、政府采购服务支出0万元。授予中小企业合同金额0万元，占政府采购支出总额的0%，其中：授予小微企业合同金额0万元，占授予中小企业合同金额的0%；货物采购授予中小企业合同金额占货物支出金额的100%，工程采购授予中小企业合同金额占工程支出金额的%，服务采购授予中小企业合同金额占服务支出金额的%。

十二、国有资产占用情况说明

截至2025年 12月31日，部门（单位）共有车辆0辆，其中，副省级及以上领导干部用车0辆、主要负责人用车0辆、机要通信用车0辆、应急保障用车0辆、执法执勤用车0辆、特种专业技术用车0辆、离退休干部服务用车0辆、其他用车0辆，单位价值100 万元以上设备0台（套）。

十三、预算绩效情况说明

(一)预算绩效管理工作开展情况

根据预算绩效管理要求，本部门组织对2025年度一般公共预算项目支出全面开展绩效自评，其中：一级项目1个，共涉及资金61.48万元，占一般公共预算项目支出总额的100%。组织开展部门整体绩效评价，从评价情况来看，截至2024年12月31日该项目执行率为100%。2024年度举办会计专业技术资格初、中、高级考试三场；组织推广会计数据增信，缓解小微企业融资难融资贵等会计改革创新成果。该项目零差错，圆满组织完成。

（请对部门整体绩效评价情况进行综述，并将《2025年度XX部门整体部门自评表》作为附件附后）。

（二）部门决算中项目绩效自评结果

本部门今年在部门决算中反映所有项目绩效自评结果（涉密项目除外）。

会计事务综合管理经费项目绩效自评综述：项目全年预算数为61.48万元，执行数为68.26万元，完成预算111％。主要产出和效益：一是产出指标完成情况分析：举办会计专业技术资格初、中、高级考试3次，考试科目数4300科，小微企业数据增信平台试点代理记账机构数4家，参与试点银行数10家；二是效益指标完成情况分析。提高行业执业水平以及行政事业单位会计工作规范性；控制企业成本，提高政务服务效能，优化营商环境；三是满意度指标完成情况分析。考试过程圆满顺利，考试考生通过率达40%以上，考生满意度达到96%；中小企业满意度达98%。

（请对每个自评项目进行综述，并将《2025年度XX项目自评表》作为附件附后）。

会计事务综合管理经费项目绩效自评综述：本部门组织对2025年度一般公共预算项目支出全面开展绩效自评，共涉及项目1个，资金68.26万元，占一般公共预算项目支出总额的111%。从评价情况来看，截至2025年12月31日该项目执行率为111%。2025年度举办会计专业技术资格初、中、高级考试三场；组织推广会计数据增信，缓解小微企业融资难融资贵等会计改革创新成果。该项目零差错，圆满组织完成。

（三）绩效评价结果应用情况

绩效评价的目的是为了全面分析和综合评价我局本级财政预算资金的使用和管理情况，为切实提高财政资金使用效益，强化预算支出责任和效率提供参考依据。我局对所有项目都详细制定了方案，严格按方案组织实施，并定期对资金使用情况进行检查。在支出过程中，能严格遵守各项规章制度，严格执行项目资金财务管理办法，项目资金专款专用，无截留、无挪用等现象。

十四、财政专项支出、专项转移支付支出情况说明

2025年度本单位无财政专项支出、专项转移支付支出。

第四部分 其他需要说明的情况

无

第五部分 名词解释

(一)一般公共预算财政拨款收入：指省级财政一般公共预算当年拨付的资金。

(二)政府性基金预算财政拨款收入：指省级财政政府性基金预算当年拨付的资金。

(三)国有资本经营预算财政拨款收入：指省级财政国有资本经营预算当年拨付的资金。

(四)上级补助收入：指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(五)事业收入：指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。

(六)经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

(七)附属单位上缴收入：指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

(八)其他收入：指单位取得的除上述“一般公共预算财政拨款收入”、“政府性基金预算财政拨款收入”、“国有资本经营预算财政拨款收入”、“上级补助收入”、“事业收入”、“经营收入”、“附属单位上缴收入”等收入以外的各项收入。（该项名词解释中“上述……等收入”请依据部门收入的实际情况进行解释）

(九)使用非财政拨款结余（含专用结余）：指事业单位按照预算管理要求使用非财政拨款结余弥补收支差额的金额，以及使用专用结余安排支出的金额。

(十)年初结转和结余：指以前年度安排、结转到本年仍按原规定用途继续使用的资金，或项目已完成等产生的结余资金。

(十一)本部门使用的支出功能分类科目(到项级)

1.一般公共服务(类)财政事务(款)行政运行(项)

2.…

（参考《2025年政府收支分类科目》说明逐项解释）

(十二)结余分配：指事业单位按照会计制度规定缴纳的企业所得税、提取的专用结余以及转入非财政拨款结余的金额等。

(十三)年末结转和结余：指单位按有关规定结转到下年或以后年度继续使用的资金，或项目已完成等产生的结余资金。

(十四)基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

(十五)项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务或事业发展目标所发生的支出。

(十六)经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

(十七)“三公”经费：纳入省级财政预决算管理的“三公”经费，是指省直部门用财政拨款安排的因公出国(境)费、公务用车购置及运行维护费和公务接待费。其中，因公出国(境)费反映单位公务出国(境)的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行维护费反映单位公务用车购置支出(含车辆购置税、牌照费)及燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待(含外宾接待)费用。

(十八)机关运行经费：指为保障行政单位（包括参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公费、印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

(十九)其他专用名词。

第六部分 附件

一、2025年度潜江市会计局整体绩效评价自评表或（报告）

（主要内容）

二、2025年度会计事务综合管理经费项目项目绩效评价自评表或（报告）

1、2025年项目绩效评价自评报告

按市局要求及《潜江市财政局关于全面实施预算绩效管理工作的通知》。我局领导非常重视，迅速组织召开了项目绩效专题会议，对我局2025年度1个项目进行了绩效自评评分。现就我局2025年项目绩效评价报告如下：

1. 会计事务综合管理经费项目：自评得分100分，截止2025年12月31日该项目执行率为111%。该项目资金总支出金额68.26万元，其中预算拨款62.26万元，非税收入6万元。初、中、高级考试费用上介省，考场租金三次共3万元，监考、巡考人员费用21万元，考试期间监考及考务人员工作餐2.9万元，考生用笔、草稿纸、宣传等其他支出2.8万元；租用湖北省襄阳会计信息服务平台服务费20万元，办公费10.56万元。该项目实施目的旨在加强行业监督和服务，提高行业执业水平以及行政事业单位会计工作规范性，提高会计人员执业水平和业务素质，同时为社会选拔会计人才，给予参考者一个公平竞争的机会。

2、2025年度项目绩效评分表

2025年度会计事务综合管理经费项目

自评结果

一、自评结论

（一）自评得分100分

（二）绩效目标完成情况

1.执行率情况：截止2025年12月31日该项目执行率为100%。

2.该项目绩效完成情况：2025年度举办会计专业技术资格初、中、高级考试三场；组织推广会计数据增信，缓解小微企业融资难融资贵等会计改革创新成果。该项目零差错，圆满顺利组织完成。

（三）存在的问题和原因

1、考试考生通过率不高；

2、新建平台企业观望据多；

2、项目经费预算压缩收紧。

（四）下一步拟改进措施

加强加大全市财务人员业务学习及培训，推广宣传新会计准则及制度，加大宣传推广会计数据增信，让更多小微企业知晓惠民惠企政策。

二、佐证材料

（一）基本情况

1.2025年负责组织全市财务人员会计专业技术资格初、中、高级考试，以及推广会计数据增信，旨在提高行政事业单位会计工作更加规范及会计人员执业水平和业务素质，也给参考者一个公平竞争的机会；增信服务平台意在缓解小微企业融资难融资贵等会计改革创新成果，服务实体经济发展。

该项目资金总支出金额68.26万元，其中预算拨款62.26万元，非税收入6万元。初、中、高级考试费用上介省8万，考场租金三次共3万元，监考、考务费（含监考费、巡考费、安保费）21万元，考试期间监考及考务人员工作餐2.9万元，考生用笔、草稿纸、宣传等其他支出2.8万元；租用湖北省襄阳会计信息服务平台服务费20万元，办公费10.56万元。

1. （二）部门自评工作开展情况

按市局要求及《潜江市财政局关于开展预算绩效管理年度目标考核工作的通知》。我局领导非常重视，迅速组织召开了项目绩效专班会议，专班负责对2025年度项目资金进行了绩效评价评分。

（三）绩效目标完成情况分析

1.预算执行情况分析（包括完成情况和偏离原因等）。该项目总预算金额68.26万元。初、中、高级考试费用上介省8万，考场租金3万元，考务费（含监考费、巡考费、安保费）21万元，考试期间监考及考务人员工作餐2.9万元，考生用笔、草稿纸、宣传及防疫物资等其他支出2.8万元；租用湖北省襄阳会计信息服务平台服务费20万元，办公费10.56万元。

2.绩效目标完成情况分析

（1）产出指标完成情况分析。举办会计专业技术资格初、中、高级考试3次，考试科目数4300科，小微企业数据增信平台试点代理记账机构数4家，参与试点银行数10家。

（2）效益指标完成情况分析。提高行业执业水平以及行政事业单位会计工作规范性；控制企业成本，提高政务服务效能，优化营商环境。

（3）满意度指标完成情况分析。考试过程圆满顺利，考试考生通过率达40%以上，考生满意度达到98%；中小企业满意度达98%。

（四）上年度部门自评结果应用情况

2025年度该项目圆满完成，会计专业技术职称考试考生通过率达40%以上，考生满意度达到98%，财务人员业务素质整体有所提高。

三、……